Instrumentell → Werkzeuge?
Information, Planung und Kontrolle durch:
- Budgetierung → Sollwerte
- Soll-Ist-Vergleich → Plandaten zu Ist-Daten, Abweichungsanalyse
- Berichtswesen → Sammlung, Auswertung, Bereitstellung von Informationen
- Kennzahlen
Budgetierung
→ Zusammenfassung aller Ziel-, Strategie- und Maßnahmenplanungen und die daraus abgeleiteten Budgetwerte für alle Abteilungen.
fixes Budget:
- beschränkt auf bestimmten Betrag
- für Abteilungen, bei denen sich die Kosten nicht verändern bei anderem Beschäftigungsgrad
flexible Budgets:
- fixe und variable Bestandteile in Abhängigkeit des Beschäftigungsgrades
Die Planung kann von unten nach oben (bottom up) oder von oben nach unten (top down) passieren.
Soll-Ist-Vergleich und Abweichungsanalyse
Der Soll-Ist-Vergleich passiert im Rahmen der Plankostenrechnung. Er dient der Budgetkontrolle und der Sicherung von Rentabilität und Liquidität. Außerdem sind Abweichungsanalysen zur Fehlerkorrektur gut.
Informations- und Berichtswesen
Das Berichtswesen stellt Entscheidungsträgern relevante Informationen zur richtigen Zeit, Ort und mit den richtigen Inhalten zur Verfügung, um das Unternehmensgeschehen transparent zu machen.
Die Informationen müssen
- sachlich richtig
- anschaulich, empfängerorientiert
- so wenig wie möglich, so viel wie nötig
sein.
Welche Inhalte?
Standartberichte → regelmäßige Informationen
Bedarfsberichte → besondere Anlässe, Anforderung
Abweichungsanalyse → starke Abweichung von Ist-Daten
Gestaltung
-
- schriftlich oder mündlich
- grafisch
Welcher Zeitpunkt?
-
- abhängig vom Einzelfall
- häufig mehrere Termine
- Unklarheiten im Gespräch klären
Kennzahlensysteme
Man unterscheidet absolute (z.B. kg) und relative (%) Kennzahlen, die sich entweder nur auf eine Periode oder auf die gesamte Lebensdauer beziehen.
Die Kennzahlen werden im nächsten Abschnitt genauer beschrieben.