Instrumentell → Werkzeuge?

Information, Planung und Kontrolle durch:

Budgetierung → Sollwerte

Soll-Ist-Vergleich → Plandaten zu Ist-Daten, Abweichungsanalyse

Berichtswesen → Sammlung, Auswertung, Bereitstellung von Informationen

Kennzahlen

Budgetierung

→ Zusammenfassung aller Ziel-, Strategie- und Maßnahmenplanungen und die daraus abgeleiteten Budgetwerte für alle Abteilungen.

fixes Budget:

beschränkt auf bestimmten Betrag

für Abteilungen, bei denen sich die Kosten nicht verändern bei anderem Beschäftigungsgrad

flexible Budgets:

fixe und variable Bestandteile in Abhängigkeit des Beschäftigungsgrades

Die Planung kann von unten nach oben (bottom up) oder von oben nach unten (top down) passieren.

Soll-Ist-Vergleich und Abweichungsanalyse

Der Soll-Ist-Vergleich passiert im Rahmen der Plankostenrechnung. Er dient der Budgetkontrolle und der Sicherung von Rentabilität und Liquidität. Außerdem sind Abweichungsanalysen zur Fehlerkorrektur gut.

Informations- und Berichtswesen

Das Berichtswesen stellt Entscheidungsträgern relevante Informationen zur richtigen Zeit, Ort und mit den richtigen Inhalten zur Verfügung, um das Unternehmensgeschehen transparent zu machen.

Die Informationen müssen

sachlich richtig

anschaulich, empfängerorientiert

so wenig wie möglich, so viel wie nötig

sein.

Welche Inhalte?

Standartberichte → regelmäßige Informationen

Bedarfsberichte → besondere Anlässe, Anforderung

Abweichungsanalyse → starke Abweichung von Ist-Daten

Gestaltung

schriftlich oder mündlich

grafisch

Welcher Zeitpunkt?

abhängig vom Einzelfall

häufig mehrere Termine

Unklarheiten im Gespräch klären

Kennzahlensysteme

Man unterscheidet absolute (z.B. kg) und relative (%) Kennzahlen, die sich entweder nur auf eine Periode oder auf die gesamte Lebensdauer beziehen.

Die Kennzahlen werden im nächsten Abschnitt genauer beschrieben.